東碧業(yè)務(wù)范圍
副標(biāo)題
財務(wù)小知識
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個人墊資再報銷這3個事項，一定要注意
企業(yè)費用報銷要注意什么、又如何規(guī)避風(fēng)險呢？個人墊資再報銷這3個事項，一定要注意，雖然，只要企業(yè)墊資報銷的業(yè)務(wù)真實存在，合法合規(guī)，就不怕被查，但為了規(guī)避風(fēng)險，以下 3 個事項要注意！
1、個人墊資費用不宜過大就個人情感上而言，金額大的話，要你先自掏腰包肯定不樂意呀！一是不知道什么時候才能拿回來，二是如果發(fā)票出什么問題，財務(wù)分分鐘不報銷，那豈不是炸了！幾十幾百就算了，過千的話，很多人都希望先從公司領(lǐng)取備用金再支付，或者通知公司直接公戶付款，現(xiàn)在公司也有微信支付、支付寶等支付工具，方便得很。從公司管理角度看，個人墊支容易出現(xiàn)虛假報銷的問題，很多公司都有限制業(yè)務(wù)員墊支金額，超額自己掏。所以，個人墊支金額過大，從邏輯上就已經(jīng)說不通了！多少才算“大”呢？參考現(xiàn)金管理條例的說法，1000 以上。
背景介紹
2、對外采購墊資的人員不宜太多正常情況下，一個公司負(fù)責(zé)采購的人員就那么幾個，如果大家都墊資報銷，就有發(fā)票抵薪的嫌疑。稅務(wù)局可能就會稽查公司這些藏匿在發(fā)票后邊的工資或福利費、要求補繳個稅。
3、墊資的費用要及時報銷企業(yè)如果經(jīng)常報銷前期的費用，一是不利于內(nèi)部管理，二是會計數(shù)據(jù)的失真，三是會讓稅局質(zhì)疑費用的真實性，是不是找票報銷的？
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費用發(fā)票報銷這5大風(fēng)險要規(guī)避！
不僅個人墊資報銷有風(fēng)險，差旅費、餐費、福利費等企業(yè)的常見費用報銷中也都存在很大風(fēng)險，財務(wù)人員應(yīng)該步步為營，小心謹(jǐn)慎，5 個避坑指南送給你！
1、需不需要代扣代繳個稅？財務(wù)向個人支付款項時，一定要考慮，這筆款需不需要扣繳個稅。企業(yè)報銷的辦公用品、餐費、加油費如果與公司的規(guī)模、經(jīng)營情況不匹配，則很有可能被稽查要求補稅。
比如：江蘇某家公司 2019 年管理費用大幅上漲，稅務(wù)機關(guān)順藤摸瓜發(fā)現(xiàn)，三張大額辦公費發(fā)票實則是支付給員工的福利費，最終被要求補繳個稅3萬元、罰款1.5萬元。
個人在企業(yè)報銷屬于自己的費用，具有福利性質(zhì)，本質(zhì)上還是取得與受雇有關(guān)的所得，應(yīng)該按照工資薪金繳納個稅。
《稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣，由稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣款百分之五十以上三倍以下的罰款。
對于發(fā)票抵薪，財務(wù)不僅不能出這樣的餿主意，還應(yīng)該及時告知相關(guān)人員這樣做的后果，幫助公司降低風(fēng)險！
2、增值稅能否抵扣？拿到費用的報銷單，財務(wù)人員應(yīng)該考慮增值稅能不能抵扣。進項稅的抵扣必須同時滿足2個條件：◆ 取得合法有效的抵扣憑證◆ 沒有用于免稅項目、集體福利等不能抵扣進項稅的項目比如，同樣都是機票，進項稅能不能抵扣？這就要看機票類型和報銷對象。
3、企業(yè)所得稅能否扣除？
《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規(guī)定可稅前扣除的合法憑證，不僅限于常用的發(fā)票，還有財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
有一些費用雖然按照會計相關(guān)管理規(guī)定可予以報銷，但所得稅上不能稅前扣除，應(yīng)該主動做調(diào)增。例如，鐵路電子客票丟失后，企業(yè)所得稅存在不能扣除的風(fēng)險。
4、是否存在會計和稅法的差異很多人把會計處理和稅法混為一談，最典型的一個例子是，稅法上規(guī)定500萬元以下固定資產(chǎn)可以一次性稅前扣除，很多人在會計處理上就一次性提折舊計入費用，固定資產(chǎn)的凈值也變成了0。這種做法是錯誤的，會導(dǎo)致會計信息的失真。對于會計和稅法的差異，應(yīng)該通過“遞延所得稅資產(chǎn)”“遞延所得稅負(fù)債”等科目入賬。
5、公款私用、惡意報銷的風(fēng)險個人消費在公司報銷、或者串通第三方故意抬高價格來惡意報銷、公款私用，對于國企、私企都是危害特別大的一種情形。
企業(yè)可以通過以下幾種方法來規(guī)避這一風(fēng)險：
■ 票據(jù)與實際業(yè)務(wù)吻合這是費用報銷中最基本的常識知識，比如：小伙伴們?nèi)ゲ少徱慌锪?，按理?yīng)該取得商品購銷發(fā)票，但最后到財務(wù)報銷時使用的是接受服務(wù)的發(fā)票，這樣牛頭不對馬嘴，自然不允許報銷。有的小供應(yīng)商沒有發(fā)票怎么辦？稅務(wù)局不會認(rèn)的，所以記得提醒小伙伴買東西前記得問有沒有發(fā)票，沒發(fā)票就換一家吧。
■ 附件能有力支撐費用發(fā)生的真實性附件與報銷單之間應(yīng)具有較強的邏輯性和關(guān)聯(lián)性，比如：報銷物料采購款，后面的送貨單僅寫了物料一批和總金額，沒有寫明物料的用途、送貨人和收貨人也無簽字，財務(wù)人員在審核報銷單時根據(jù)這些現(xiàn)有的單據(jù)并不能判斷這筆采購業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生、有無存在舞弊的風(fēng)險。
■ 取得的發(fā)票類別符合稅法要求在這里給大家總結(jié)一下：水電費、各類外包服務(wù)費、印刷費、辦公費、物料采購費用等可以使用專票報銷，但吃飯的發(fā)票、員工交通費用發(fā)票、會所、KTV、酒吧、業(yè)務(wù)招待饋贈禮品、為員工福利發(fā)生的發(fā)票等使用普票報銷即可。
■ 涉及專票報銷盡可能價稅分離填寫提醒小伙伴，報銷過程中涉及到專票報銷的，在填寫報銷單時將專票上的不含稅價和稅金分成兩行填寫，這樣方便財務(wù)后期的賬務(wù)處理
■ 附件中文件表單符合內(nèi)部管理流程這點要求至關(guān)重要，很多費用的報銷會牽扯到公司內(nèi)部幾個部門的專業(yè)意見，報銷事項在發(fā)生前應(yīng)取得這些內(nèi)部通過的審批意見。比如：某項目發(fā)生土建改造，施工前肯定會對這個工程進行評估，評估通過才能進行施工及后期的費用報銷，那么在報銷時就需要附上該方案評估通過的文件，這樣財務(wù)人員審核時才能看到該工程的評估是符合公司內(nèi)部管理要求的，就可以放心的審核通過了。當(dāng)然，這點要求是基于公司內(nèi)部管控延伸出來的，不同公司要求的標(biāo)準(zhǔn)會不一樣，一般來說越是管理規(guī)范的公司，在這方面的要求會越嚴(yán)苛。
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